2026 맞벌이 자녀공제, 누구에게 적용하는 게 유리할까
2026 맞벌이 자녀공제, 누구에게 적용하는 게 유리할까
맞벌이 부부가 자녀 공제를 누구 앞으로 올릴지는 연말정산 환급액을 가르는 선택입니다. 자녀세액공제는 자녀의 기본공제를 받는 사람에게 함께 붙으므로, 자녀 기본공제를 누가 받느냐가 출발점입니다. 세율이 높은 쪽이 받으면 유리한 항목과 총급여가 낮은 쪽이 받으면 유리한 항목이 섞여 있어, 한 항목만 보고 정하면 오히려 손해를 볼 수도 있습니다.
총급여 6,000만 원인 남편과 3,500만 원인 아내, 그리고 두 자녀가 있다고 해 보겠습니다. 자녀 기본공제 300만 원은 세율이 높은 남편 앞으로 올릴수록 소득공제 효과가 커집니다. 그런데 병원비가 많이 나온 해라면 의료비 문턱이 낮은 아내 쪽이 유리한데, 자녀 의료비는 기본공제를 받는 쪽에서 공제받는 방식이라 두 방향이 서로 부딪힙니다. 이 충돌을 어떻게 조율하느냐가 맞벌이 연말정산의 핵심입니다.
자녀세액공제, 얼마나 받을까
기본공제 대상인 만 8세 이상 20세 이하 자녀(입양자와 위탁아동 포함)가 세액공제 대상입니다. 만 8세 미만 자녀는 세액공제 없이 기본공제만 받습니다. 공제액은 2025년 귀속분부터 1명당 10만 원씩 올랐고, 2026년에 쓴 돈을 정산하는 2027년 초 연말정산에도 같은 금액이 적용되는 것으로 보입니다.
| 자녀 수 | 공제액 | 계산 |
|---|---|---|
| 1명 | 25만 원 | 기본 금액 |
| 2명 | 55만 원 | 25만 원 + 30만 원 |
| 3명 | 95만 원 | 55만 원 + 40만 원 |
| 4명 | 135만 원 | 2명 초과 1명당 40만 원 |
해당 연도에 출산하거나 입양 신고를 한 자녀가 있다면 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원이 따로 더해집니다. 세법은 해마다 손질되므로 2026년 귀속분 금액은 국회에서 확정되는 개정 내용에 따라 달라질 수 있습니다.
높은 소득 쪽이 항상 유리할까
자녀세액공제 자체는 누가 받아도 금액이 같습니다. 25만 원은 남편이 받든 아내가 받든 25만 원입니다. 다만 공제액이 본인의 산출세액보다 크면 남는 부분은 사라지므로, 세금이 아주 적은 쪽에 올리면 일부를 쓰지 못할 수 있습니다.
소득이 높은 쪽이 유리한 항목은 같이 따라오는 기본공제 150만 원입니다. 소득공제는 과세표준에서 빠지는 금액이어서, 적용되는 세율이 높을수록 줄어드는 세금이 큽니다. 한 사람은 과세표준 구간 24%, 다른 사람은 15%라면 자녀 1명의 기본공제만으로도 세금 차이가 13만 원 안팎(지방소득세 별도)까지 벌어질 수 있습니다.
· 자녀 기본공제 150만 원
· 기본공제를 따라가는 추가공제
· 부모님 등 부양가족 기본공제
· 자녀세액공제(산출세액이 충분할 때)
의료비는 누구 앞으로 모을까
의료비 세액공제는 총급여의 3%를 넘는 금액부터 15%가 공제됩니다. 총급여가 낮은 쪽은 문턱이 낮아 같은 병원비를 써도 공제 금액이 커집니다. 총급여 5,000만 원인 사람의 문턱은 150만 원이고, 3,500만 원인 사람은 105만 원이라서 병원비가 300만 원이면 공제 대상 금액이 150만 원과 195만 원으로 갈리고, 세액으로는 7만 원 안팎 차이가 납니다.
문제는 자녀 의료비입니다. 자녀 의료비는 그 자녀의 기본공제를 받는 쪽이 지출한 금액만 공제받는 방식으로 안내됩니다. 자녀 기본공제를 소득 높은 남편에게 올려 두면 자녀 병원비도 남편 문턱으로 계산되어 공제가 줄어듭니다. 아이가 자주 아픈 해라면 기본공제를 아내 쪽으로 옮기는 편이 낫지 않은지 따져 봐야 합니다.
· 자녀 의료비는 기본공제 받는 쪽만
· 배우자 본인 의료비는 낸 사람 기준
· 자녀 병원비는 한쪽 카드로 통일
· 보험금으로 받은 금액은 제외
신용카드는 어느 쪽이 쓸까
신용카드 소득공제는 총급여의 25%를 넘는 금액부터 시작됩니다. 두 사람의 총급여 차이가 크지 않다면 총급여가 낮은 쪽 카드로 먼저 쓰는 편이 문턱을 빨리 넘는 데 유리합니다. 다만 부부가 서로의 카드 사용액을 합칠 수는 없고, 각자 본인 카드로 쓴 금액이 본인 몫입니다.
2026년 1월 1일 사용분부터는 기본 한도에 자녀 수에 따른 추가 한도가 붙는 것으로 안내됩니다. 자녀 1명당 50만 원(최대 100만 원)이 더해지고, 총급여 7,000만 원을 넘으면 자녀 1명당 25만 원(최대 50만 원)입니다. 자녀의 소득금액이 100만 원 이하이고 20세 이하여야 하는 등 요건이 붙으므로 시행령 최종 내용을 따로 봐야 합니다.
부부 소득이 비슷하면 어떻게
자녀가 둘이라면 한 명씩 나눠 올리는 방식이 가능합니다. 첫째의 기본공제와 세액공제는 남편이, 둘째는 아내가 받는 식입니다. 같은 자녀를 두 사람이 동시에 올리면 과다공제로 적발되어 추징될 수 있으므로, 연말정산 전에 누가 어느 자녀를 올릴지 미리 정해 두어야 합니다.
육아휴직이나 이직으로 한 해 총급여가 크게 줄어든 쪽은 산출세액이 적어 세액공제를 다 쓰지 못할 수 있습니다. 이런 해에는 소득이 높은 쪽 앞으로 자녀 기본공제를 몰고, 의료비는 반대로 낮은 쪽에 모으는 식으로 항목별로 나누는 판단이 필요합니다.
올해 연말정산 전에 정할 것
2026년에 쓴 돈은 2027년 1월 연말정산 간소화 서비스에서 조회됩니다. 부양가족 자료는 기본공제를 올린 사람 기준으로 조회되므로, 자녀를 누구 앞으로 올릴지 미리 부부가 정해 두면 서류를 두 번 내는 일이 줄어듭니다. 총급여, 자녀 나이, 의료비 지출 내역, 카드 사용 금액을 부부가 각자 정리해 두면 비교가 쉬워집니다.
국세청은 연말정산 시기에 미리보기 서비스를 운영해 예상 세액을 계산해 볼 수 있게 합니다. 국세청 홈택스(hometax.go.kr)에서 부부 각자의 조건을 넣어 보고, 자녀 기본공제를 어느 쪽에 올렸을 때 환급액이 더 커지는지 비교해 볼 수 있습니다.
세법은 매년 개정될 수 있으며 공제 금액과 적용 시점은 국회 확정 내용에 따라 달라질 수 있습니다. 개인별 최종 판단은 국세청(nts.go.kr) 안내나 국세상담센터(국번 없이 126)에서 최신 기준을 보고 하시기 바랍니다.
자주 묻는 질문
자녀 기본공제와 자녀세액공제를 부부가 나눠 받을 수 있나요?
같은 자녀의 기본공제와 자녀세액공제는 한 사람이 함께 받습니다. 남편이 첫째의 기본공제를 받으면 첫째의 세액공제도 남편 몫입니다. 다만 자녀가 둘 이상이면 자녀별로 나눠 올리는 것은 가능하고, 같은 자녀를 둘이 동시에 올리면 추징될 수 있습니다.
자녀 의료비는 기본공제를 받은 쪽만 공제받나요?
자녀 의료비는 해당 자녀의 기본공제를 받는 쪽이 지출한 금액만 공제받는 방식으로 안내됩니다. 배우자 본인을 위해 쓴 의료비는 낸 사람이 따로 공제받을 수 있습니다. 병원비가 큰 해라면 자녀 기본공제를 어느 쪽에 올릴지 의료비 문턱까지 함께 비교해 볼 필요가 있습니다.
자녀세액공제는 몇 살까지 얼마씩 받나요?
기본공제 대상인 만 8세 이상 20세 이하 자녀가 대상입니다. 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 95만 원이고 2명을 넘는 자녀는 1명당 40만 원이 더해집니다. 세법 개정에 따라 금액이 바뀔 수 있어 연말정산 시기에 최신 기준을 확인할 필요가 있습니다.
한쪽 산출세액이 작으면 자녀세액공제는 어떻게 되나요?
세액공제는 본인의 산출세액을 한도로 적용되어 남는 금액은 사라질 수 있습니다. 한쪽의 산출세액이 공제액보다 작다면 자녀 기본공제와 세액공제를 세금이 충분한 배우자에게 올리는 쪽이 유리할 수 있습니다. 두 사람의 예상 세액을 비교해 본 뒤 정하는 편이 안전합니다.